Guia docente 2023_24 Facultade de Ciencias Xurídicas e do Traballo

Máster Universitario en Xestión e Dirección Laboral

Contidos

Tema	Subtema
I. Caracterización do Sistema Fiscal Español e bases para a fiscalidade empresarial	O papel dos Impostos na realidade económica. Composición do Sistema Fiscal. Características básicas das principales figuras tributarias.
II. Elementos básicos dos tributos	Elementos esenciais dos tributos. Os métodos de determinación da base impoñible. As obrigacións fiscais Procedementos tributarios
III. A fiscalidade das rentas dos actividades económicas: O IRPF	Elementos básicos do IRPF: contribuinte e unidade familiar, rentas suxeitas e exentas, periodo impositivo. Elección do réxime de estimación da renda en actividades económicas. Determinación da renda en Estimación Directa e Estimación Obxectiva. Integración e compensación das rentas. Mínimo Persoal e Familiar. Cuota Integra e Deduccións.
IV. A fiscalidade das rentas das empresas: Imposto de Sociedades	Elementos básicos do Imposto: contribuinte, Resultado Contable e Base Impoñible. Periodo impositivo. Imputación temporal de ingresos e gastos. Gastos non deducibles. Amortizacións. Arrendamento Financeiro. Deterioro de Valor e Transmisións Patrimoniais Proceso liquidatorio Cuota Integra Deduccións
V. A fiscalidade das operacións empresariais e profesionais: o IVE	Normativa básica de aplicación. Natureza e características. O Obxeto do imposto: O consumo. A armonización fiscal na UE. O principio da tributación no destino. Estrutura: Descrición da mecánica de liquidación do imposto. Ámbito de aplicación. Operacións sometidas o IVE. Operacións interiores, adquisiciones intracomunitarias e importaciones. Feito Imponiible en operacións interiores: Entrega de bens e servizos por empresarios e profesionais. Supostos non suxeitos. Feito Imponible en adquisiciones intracomunitarias. Feito Imponible en importaciones de bens e operacións asimiladas. Exenciones. Lugar da realizacións do feito imponible. Suxeito pasivo. Deveño do IVE. Cuantificaciones da base impoñible. Base Impoñible: Regras especiais. Tipos impositivos. Deducións. Regra da prorrata. Devoluciones. Réximes especiais.
VI. O imposto sobre transmisións patrimoniais e actos xurídicos documentados	Conceptos básicos. As transmisións patrimoniales onerosas, as operacións societarias e actos xurídicos documentados. As transmisión patrimoniales onerosas: Feito Imponible, No suxección. Suxeto pasivo. Base Imponible. Regras especiais. Cota Tributaria. Operacións societarias: Operacións suxeitas. Base Imponible. Actos xurídicos documentados: Conceptos básicos. Documentos notariales, mercantiles e administrativos. Normas comuns: Exenciones e comprobaciones dos valores.
VII. A imposición local	Cuestions básicas. Recusos tributarios das entidades locais. As taxas. Os prezos públicos. As contribucions especiais. O Imposto sobre Construcións, Instalacións e Obras. O Imposto sobre o Incremento de Valor dos Terreos de Natureza Urbana. O Imposto sobre Bens Inmuebles. O Imposto sobre Actividades Económicas. O Imposto sobre Vehículos de Tracción Mecánica.
VIII. Fiscalidade internacional: O IRnR	Nocións básicas do Imposto sobre a Renda de Non Residentes
IX. A fiscalidade das PEMES e das Empresas Familiares	Vantaxes fiscais do réximen de Entidades de Reducida Dimensións e das Empresas Familiares