Guia docente 2023_24 Facultade de Ciencias Xurídicas e do Traballo

Máster Universitario en Gestión y Dirección Laboral

Contenidos

Tema	Subtema
I. Caracterización del Sistema Fiscal Español y bases para la fiscalidad empresarial	El papel de los Impuestos en la realidad económica. Composición del Sistema Fiscal. Características básicas de las principales figuras tributarias.
II. Elementos básicos de los tributos	Elementos esenciales de los tributos. Los métodos de determinación de la base imponible. Las obligaciones fiscales Procedimientos tributarios
III. La fiscalidad de las rentas de los actividades económicas: El IRPF	Elementos básicos del IRPF: contribuyeite y unidad familiar, rentas sujetas y exentas, periodo impositivo. Elección del régimen de estimación de la renta en actividades económicas. Determinación de la renta en Estimación Directa y Estimación Objetiva. Integración y compensación de las rentas. Mínimo Personal y Familiar. Cuota Integra y Deduccións.
IV. La fiscalidad de las rentas de las empresas: Impuesto de Sociedades	Elementos básicos del Impuesto: contribuyente, Resultado Contable y Base Imponible. Periodo impositivo. Imputación temporal de ingresos y gastos. Gastos no deducibles. Amortizaciones. Arrendamiento Financiero. Deterioro de Valor y Transmisiones Patrimoniales Proceso liquidatorio Cuota Integra Deduccións
V. La fiscalidad de las operaciones empresariales y profesionales: el IVA	Normativa básica de aplicación. Naturaleza y características. El objeto del impuesto: El consumo. La armonización fiscal en la UE. El principio de la tributación en el destino. Estructura: Descripción de la mecánica de liquidación del impuesto. Ámbito de aplicación. Operaciones sometidas el IVA. Operaciones interiores, adquisiciones intracomunitarias y importaciones. Hecho Imponiible en operaciones interiores: Entrega de bienes y servicios por empresarios y profesionales. Supuestos no sujetos. Hecho Imponible en adquisiciones intracomunitarias. Hecho Imponible en importaciones de bienes y operaciones asimiladas. Exenciones. Lugar de la realizaciones del hecho imponible. Sujeto pasivo. Devengo del IVA. Cuantificaciones de la base imponible. Base Imponible: Reglas especiales. Tipos impositivos. Deducciones. Regla de la prorrata. Devoluciones. Regímenes especiales.
VI. El impuesto sobre transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados	Conceptos básicos. Las transmisiones patrimoniales onerosas, las operaciones societarias y actos jurídicos documentados. Las transmisiones patrimoniales onerosas: Hecho Imponible, Sujección. Sujeto pasivo. Base Imponible. Reglas especiales. Cuota Tributaria. Operaciones societarias: Operaciones sujetas. Base Imponible. Actos jurídicos documentados: Conceptos básicos. Documentos notariales, mercantiles y administrativos. Normas comunes: Exenciones y comprobaciones de los valores.
VII. La imposición local	Cuestions básicas. Recusos tributarios de las entidades locales. Las tasas. Los precios públicos. Las contribucions especiales. El Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras. El Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana. El Impuesto sobre Bienes Inmuebles. El Impuesto sobre Actividades Económicas. El Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica.
VIII. Fiscalidad internacional: El IRnR	Nociones básicas del Impuesto sobre la Rinda de No Residentes
IX. La fiscalidad de las PYMES y de las Empresas Familiares	Ventajas fiscales del régimen de Entidades de Reducida Dimensiones y de las Empresas Familiares