Guia docente 2015_16
Facultade de Ciencias Xurídicas e do Traballo
Máster Universitario en Derecho de Empresa
 Asignaturas
  Fiscalidad Internacional y no Residentes
   Contenidos
Tema Subtema
FISCALIDAD INTERNACIONAL Y NO RESIDENTES
FISCALIDAD INTERNACIONAL Y NO RESIDENTES

I.- LAS EMPRESAS ANTE LA FISCALIDAD DE LA UNIÓN EUROPEA.
1.- Libertades fundamentales de la Unión europea y el principio de no discriminación fiscal.
1.1. El principio de no discriminación en el Derecho Europeo.
1.2. Las libertades fundamentales de circulación, con especial referencia a la libertad de establecimiento y a la libre circulación de capitales.
1.3. El régimen de las ayudas de Estado.
2.- Armonización fiscal de la imposición directa e indirecta en el ámbito de las empresas.
2.1. Armonización positiva de los impuestos directos.
2.1.1. Las escasas directivas armonizadoras.
2.1.2. Los instrumentos del soft law.
2.1.2.1. El importante papel de los instrumentos de Derecho blando en el ámbito de la fiscalidad directa.
2.1.2.2. Particular referencia al Código de Conducta.
2.2. Armonización de los impuestos indirectos en el ámbito empresarial.
3.-La integración negativa realizada por el TJUE en el ámbito de la fiscalidad empresarial.
3.1. Ampliación gradual del contenido del principio de no discriminación a través de la jurisprudencia del TJUE.
3.1.1. La discriminación encubierta o indirecta.
3.1.2. La discriminación indirecta en base a la residencia y su difícil encaje en el ámbito de los impuestos directos.
3.2.3. Del principio de no discriminación al principio de no restricción.
3.2. Jurisprudencia en materia de compensación intra-UE de pérdidas empresariales.
3.2.1. Expansión de las actividades a través de la apertura de un establecimiento permanente. La aplicación del principio de territorialidad.
3.2.3. Expansión de las actividades a través de la apertura de sucursales. Jurisprudencia en materia de sistemas de tributación de grupo.
3.3. Jurisprudencia en materia de reparto trasnacional de dividendos.
3.3.1. Jurisprudencia en materia de “dividendos entrantes”.
3.3.2. Jurisprudencia en materia de “dividendos salientes”.
3.4. Jurisprudencia en materia de “restricciones a la salida” (cambio de domicilio fiscal). Los exit taxes.

II.- EL TRATAMIENTO DE LAS RENTAS EMPRESARIALES EN LOS MODELOS DE CONVENIO Y LOS CONVENIOS PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICIÓN INTERNACIONAL.
1.- Operaciones entre empresas asociadas (precios de transferencia).
2.- Tributación de dividendos, intereses y cánones.
3.- Ganancias de capital.
4.- Régimen de subcapitalización.
5.- Régimen de transparencia fiscal internacional.
6.- Régimen de entidades de tenencia de valores extranjeros.
7.- Métodos para eliminar la doble imposición a nivel de convenios (cláusulas tax sparing y matching credit).
8.- Cláusula de no discriminación.
9.- El procedimiento amistoso.
10.- Mecanismos de intercambio de información y de asistencia en la comprobación y recaudación de impuestos.
11.- Medidas antielusión a nivel internacional y nivel nacional.
11.1. Médidas antielusión en el ámbito nacional.
11.1.1.1. Cláusulas generales.
11.1.1.2. Claúsulas específicas.
11.2. Médias antielusión en el ámbito internacional.
III.- LAS RENTAS EMPRESARIALES EN EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE NO RESIDENTES.
1.- La tributación de las rentas obtenidas en función de su obtención a través de establecimientos permanentes.
2.- Métodos para eliminar la doble imposición establecidos en la normativa interna espanola

II.- EL TRATAMIENTO DE LAS RENTAS EMPRESARIALES EN LOS MODELOS DE CONVENIO Y LOS CONVENIOS PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICIÓN INTERNACIONAL. 1.- Operaciones entre empresas asociadas (precios de transferencia).
2.- Tributación de dividendos, intereses y cánones.
3.- Ganancias de capital.
4.- Régimen de subcapitalización.
5.- Régimen de transparencia fiscal internacional.
6.- Régimen de entidades de tenencia de valores extranjeros.
7.- Métodos para eliminar la doble imposición a nivel de convenios (cláusulas tax sparing y matching credit).
8.- Cláusula de no discriminación.
9.- El procedimiento amistoso.
10.- Mecanismos de intercambio de información y de asistencia en la comprobación y recaudación de impuestos.
11.- Medidas antielusión a nivel internacional y nivel nacional.
11.1. Médidas antielusión en el ámbito nacional.
11.1.1.1. Cláusulas generales.
11.1.1.2. Claúsulas específicas.
11.2. Médias antielusión en el ámbito internacional.
III.- LAS RENTAS EMPRESARIALES EN EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE NO RESIDENTES. III.- LAS RENTAS EMPRESARIALES EN EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE NO RESIDENTES.
1.- La tributación de las rentas obtenidas en función de su obtención a través de establecimientos permanentes.
2.- Métodos para eliminar la doble imposición establecidos en la normativa interna espanola

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