Guia docente 2015_16
Facultade de Ciencias Xurídicas e do Traballo
Máster Universitario en Dereito de Empresa
 Materias
  Fiscalidade Internacional e non Residentes
   Contidos
Tema Subtema
FISCALIDADE INTERNACIONAL E NON RESIDENTES FISCALIDADE INTERNACIONAL E NON RESIDENTES

*I.- AS EMPRESAS ANTE A FISCALIDADE DA UNIÓN EUROPEA.
1.- Liberdades fundamentais da Unión europea e o principio de non discriminación fiscal.
1.1. O principio de non discriminación no Dereito Europeo.
1.2. As liberdades fundamentais de circulación, con especial referencia á liberdade de establecemento e á libre circulación de capitais.
1.3. O réxime das axudas de Estado.
2.- *Armonización fiscal da imposición directa e indirecta no ámbito das empresas.
2.1. *Armonización positiva dos impostos directos.
2.1.1. As escasas directivas *armonizadoras.
2.1.2. Os instrumentos do *soft *law.
2.1.2.1. O importante papel dos instrumentos de Dereito brando no ámbito da fiscalidade directa.
2.1.2.2. Particular referencia ao Código de Conduta.
2.2. *Armonización dos impostos indirectos no ámbito empresarial.
3.-A integración negativa realizada polo *TJUE no ámbito da fiscalidade empresarial.
3.1. Ampliación gradual do contido do principio de non discriminación a través da xurisprudencia do *TJUE.
3.1.1. A discriminación encuberta ou indirecta.
3.1.2. A discriminación indirecta en base á residencia e o seu difícil encaixe no ámbito dos impostos directos.
3.2.3. Do principio de non discriminación ao principio de non restrición.
3.2. Xurisprudencia en materia de compensación *intra-UE de perdas empresariais.
3.2.1. Expansión das actividades a través da apertura dun establecemento permanente. A aplicación do principio de territorialidade.
3.2.3. Expansión das actividades a través da apertura de sucursais. Xurisprudencia en materia de sistemas de tributación de grupo.
3.3. Xurisprudencia en materia de repartición transnacional de dividendos.
3.3.1. Xurisprudencia en materia de "dividendos entrantes".
3.3.2. Xurisprudencia en materia de "dividendos saíntes".
3.4. Xurisprudencia en materia de "restricciones á saída" (cambio de domicilio fiscal). Os "exit"taxes.

*II.- O TRATAMENTO DAS RENDAS EMPRESARIAIS NOS MODELOS DE CONVENIO E OS CONVENIOS PARA EVITAR A DOBRE IMPOSICIÓN INTERNACIONAL.
1.- Operacións entre empresas asociadas (prezos de transferencia).
2.- Tributación de dividendos, intereses e canons.
3.- Ganancias de capital.
4.- Réxime de *subcapitalización.
5.- Réxime de transparencia fiscal internacional.
6.- Réxime de entidades de tenencia de valores estranxeiros.
7.- Métodos para eliminar a dobre imposición a nivel de convenios (cláusulas *tax *sparing e *matching *credit).
8.- Cláusula de non discriminación.
9.- O procedemento amigable.
10.- Mecanismos de intercambio de información e de asistencia na comprobación e recadación de impostos.
11.- Medidas *antielusión a nivel internacional e nivel nacional.
11.1. *Médidas *antielusión no ámbito nacional.
11.1.1.1. Cláusulas xerais.
11.1.1.2. *Claúsulas específicas.
11.2. *Médias *antielusión no ámbito internacional.
*III.- As RENDAS EMPRESARIAIS NO IMPOSTO SOBRE A RENDA DE NON RESIDENTES.
1.- A tributación das rendas obtidas en función da súa obtención a través de establecementos permanentes.
2.- Métodos para eliminar a dobre imposición establecidos na normativa interna española
O TRATAMENTO DAS RENTAS EMPRESARIAIS NOS MODELOS DE CONVENIO E OS CONVENIOS PARA EVITAR A DOBRE IMPOSICIÓN INTERNACIONAL 1.- Operacións entre empresas asociadas (prezos de transferencia).
2.- Tributación de dividendos, intereses e canons.
3.- Ganancias de capital.
4.- Réxime de "subcapitalización".
5.- Réxime de transparencia fiscal internacional.
6.- Réxime de entidades de tenencia de valores estranxeiros.
7.- Métodos para eliminar a dobre imposición a nivel de convenios
(cláusulas *tax *sparing e *matching *credit).
8.- Cláusula de non discriminación.
9.- O procedemento amigable.
10.- Mecanismos de intercambio de información e de asistencia na
comprobación e recadación de impostos.
11.- Medidas antielusión a nivel internacional e nivel nacional.
11.1. Médidas antielusión no ámbito nacional.
11.1.1.1. Cláusulas xerais.
11.1.1.2. Claúsulas específicas.
11.2. Médias antielusión no ámbito internacional.
AS RENDAS EMPRESARIAIS NO IMPOSTO SOBRE A RENTA DOS NON RESIDENTES III.- ASRENDAS EMPRESARIAIS NO IMPOSTO SOBRE A RENDA DE NON
RESIDENTES.
1.- A tributación das rendas obtidas en función da súa obtención a través de establecementos
permanentes.
2.- Métodos para eliminar a dobre imposición establecidos na
normativa interna española
Universidade de Vigo            | Reitoría | Campus Universitario | C.P. 36.310 Vigo (Pontevedra) | España | Tlf: +34 986 812 000