| Tema |
Subtema |
| Lección 1.- O Dereito Financeiro e as súas fontes |
1. A actividade financeira.
2. O obxecto do Dereito Financeiro e as relacións do Dereito Financeiro con disciplinas xurídicas e non xurídicas.
3. Contido do Dereito Financeiro.
4. Autonomía lexislativa e autonomía
científica.
5. As fontes do ordenamento financeiro:
A) A Constitución;
B) A Lei: leis orgánicas e leis ordinarias. O principio de reserva de lei en materia tributaria: fundamento e ámbito;
C) Os Decretos leis e Decretos Lexislativos;
D) Os Tratados internacionais;
E) A potestade regulamentaria. Límites e titulares da potestade regulamentaria no ordenamento
financeiro español;
F) Ordes. Circulares. Instrucións.
4. A xurisprudencia constitucional. |
Lección 2.- Os principios constitucionais no
ordenamento financeiro
|
1. Principios constitucionais no ordenamento financeiro. Enumeración.
2. O valor dos principios como normas xurídicas.
3. Principios en relación cos ingresos.
4. Principios en relación cos gastos |
| Lección 3.- O poder financeiro en España |
1. Introdución ao poder financeiro:
A) O concepto e a evolución histórica do poder financeiro.
B). A extensión e límites do poder financeiro.
C). O poder financeiro e a integración europea.
2. A ordenación constitucional do poder financeiro en España:
A) O poder financeiro do Estado.
B) O poder financeiro das Comunidades Autónomas en réxime común.
C) O poder financeiro das Comunidades Autónomas en réxime de concerto ou convenio.
D) O poder financeiro das entidades locais.
E) As competencias financeiras dos entes institucionais. |
| Lección 4.- A aplicación das normas financeiras |
1. Eficacia das normas financeiras no espazo.
2. Eficacia das normas financeiras no tempo. A entrada en vigor. Cesamento de vixencia das
normas tributarias
3. A retroactividad no Dereito Financeiro e Tributario. |
Lección 5- A interpretación das normas
financeiras |
1. Concepto de interpretación.
2. A interpretación no Dereito Financeiro.
3. A interpretación no Dereito positivo español. O problema da cualificación en Dereito Tributario.
4. A integración das normas financeiras. A analoxía.
5. O conflito na aplicación da norma tributaria: a cláusula antielusiva. Concepto e distinción de figuras afíns.
6. A simulación. |
Lección 6.- O obxecto da actividade financeira.
Os ingresos públicos |
1. Perspectiva xurídica para a análise da actividade financeira.
2. Os gastos públicos. Concepto e clases. O Dereito do gasto público.
3. Ingresos públicos. Concepto e caracteres.
4. Ingresos de Dereito Privado. Concepto e clases. 5. Ingresos de Dereito Público. Concepto e caracteres.
6. Ingresos ordinarios de Dereito público.
7. Ingresos extraordinarios de Dereito público. |
Lección 7.- Os principios constitucionais en
materia tributaria
|
1. A Xustiza tributaria. Concepto.
2. Os principios de xustiza tributaria na Constitución e na lexislación ordinaria.
3. O principio de capacidade económica.
4. O principio de legalidade e o principio de reserva de lei. Alcance.
5. O principio de xeneralidade.
6. O principio de igualdade en materia tributaria.
7. O principio de progresividade.
8. O principio de non confiscatoriedade.
9. Outros principios. |
Lección 8.- A obriga tributaria. O tributo. O feito
impoñible |
1. A obrigatributaria como núcleo de estudo do Dereito Tributario.
A) Dereito tributario material e Dereito Tributario formal.
B) A teoría da relación xurídica tributaria.
2. O tributo no Dereito positivo español.
Concepto.
3. O feito impoñible. Elemento obxectivo e subxectivo. O obxecto do tributo.
4. Nacemento da obriga tributaria. Deveño e
esixibilidade.
5. Suxeición e non suxeición.
6. Exención e clases.
7. O feito impoñible e a configuración de cada tributo. |
| Lección 9.- Clases de tributos. |
1. Clasificación dos tributos.
2. Concepto de Imposto. Elementos e estrutura xurídica. Clases de impostos.
3. Concepto de taxa. Natureza xurídica tributaria. Principios constitucionais. Clases de taxas.
4. O prezo público. Ordenación da Parafiscalidade.
5. Concepto de contribución especial. Fundamento xurídico. Réxime xurídico: cuantificación e procedemento. |
| Lección 10.- Outras obrigas subsidiarias e accesorias |
1. A obriga de realizar pagos a conta.
2. As obrigas entre particulares: repercusión, retención e ingreso a conta.
3. As obrigas tributarias accesorias.
A) O interese de demora.
B) As recargas por declaración extemporánea.
C) As recargas do período executivo.
4. As obrigas tributarias formais.
5. As obrigas da Administración. |
Lección 11.- Suxeitos da obriga tributaria.
Capacidade no ámbito tributario |
1. Suxeitos da obriga tributaria.
A). Suxeitos activos.
B). Suxeitos pasivos. Outras técnicas de aseguramento da obriga tributaria principal.
2. Contribuínte.
3. Substituto.
4. O responsable: concepto, clases e réxime xurídico.
5. Os sucesores.
6. A capacidade no ámbito tributario:
A) Capacidade xurídica tributaria. Unidade económica e patrimonio
separado susceptibles de imposición.
B). Capacidade de obrar tributaria.
C). Representación.
7. Domicilio fiscal. |
| Lección 12.- A cuantificación da obriga tributaria |
1. Estrutura da norma nos tributos fixos e nos variables e o concepto de cuantificación do tributo.
2. A base impoñible. Concepto.
3. Modalidades
de bases impoñibles.
4. O tipo de gravame. Concepto e clases.
5. Outros elementos de cuantificación. |
Lección 13.- Réximes de determinación de bases
impoñibles. Cota e débeda tributaria |
1. Réximes de determinación de bases impoñibles. Noción.
2. Determinación directa.
3. Determinación obxectiva.
4. Estimación indirecta.
5. Cota: concepto e clases.
6. Débeda tributaria. |
| Lección 14.- Extinción da obriga tributaria |
1. A extinción da obriga tributaria.
2. Causas ou modos de extinción.
3. O pagamento.
4. A prescrición.
5. A compensación. A conta corrente tributaria.
6. A condonación.
7. Garantías do crédito tributario. |
| Lección 15.- As obrigas accesorias ligadas á extinción da obriga tributaria |
1. O interese de demora.
2. As recargas por declaración extemporánea.
3. As recargas do período executivo. |
